Kettős adóztatás a közgazdaságban, olyan helyzetben, amikor ugyanazon pénzügyi eszközöket vagy jövedelmeket két különböző szinten (pl. Személyes és vállalati szinten) vagy két különböző országban adóztatják. Ez utóbbi akkor fordulhat elő, amikor a külföldi befektetésekből származó jövedelmet egyaránt adóztatja annak az országnak, amelyben azt megszerezték, és azt az országot, amelyben a befektető lakóhelye található. Az ilyen típusú kettős adóztatás elkerülése érdekében számos ország kidolgozta a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásokat, amelyek lehetővé teszik a jövedelemszerzők számára, hogy a másik országban a befektetési jövedelemnél már fizetett adót ellensúlyozzák a lakóhelyük szerinti adófizetési kötelezettségükkel.
jövedelemadó: Nemzetközi kettős adóztatás
Egyes országok (beleértve az Egyesült Államokat) gyakorolják a jogot az állampolgáraik teljes jövedelmének adóztatására, még akkor is, ha azt külföldön keresik.
A kettős adóztatás gyakran akkor fordul elő, amikor a vállalati jövedelmet mind a vállalati szinten, mind a részvényesek osztalékának szintjén adóztatják. Vagyis egy társaság jövedelmét először társasági jövedelemként adóztatják, majd amikor ezt a jövedelmet osztalék formájában elosztották a társaság részvényesei között, akkor ezt a jövedelmet a részvényesek személyes jövedelmeként adóztatják. Mivel a részvényesek a társaság tulajdonosai, ténylegesen kétszer fizetnek adót ugyanazon jövedelem után - egyszer, mint a társaság tulajdonosai, és ismét a személyi jövedelemadó részeként. Az Egyesült Államokban ez a típusú adózás széles körben elterjedt, mivel a társasági nyereségre kivetett adó és a személyi osztalék után fizetendő adó szövetségi és így egyetemes adó.
Sok államban létezik személyi jövedelemadó, amely magában foglalja az osztalékok adóztatását is. A kettős adóztatás utóbbi formája különösen vitatott és sok vita tárgyát képezte, különösen az Egyesült Államokban, ahol széles körben vitatják a kettős adóztatás ilyen formájának csökkentésére vagy megszüntetésére irányuló erőfeszítéseket. A társasági jövedelem kettős adóztatásának ellenzői azt állítják, hogy a gyakorlat tisztességtelen és eredménytelen, mivel a társasági jövedelmet más módon kezeli, mint a jövedelem egyéb formáit, és arra ösztönzi a vállalatokat, hogy finanszírozzák magukat adóból levonható adóssággal, és nyereségük megtartására, nem pedig átadására. a befektetők felé. Az ellenfelek azt is állítják, hogy az osztalékadók megszüntetése ösztönözné a gazdaságot azáltal, hogy ösztönözné a vállalatokba történő egyedi befektetéseket. A támogatók azt állítják, hogy az ilyen típusú kettős adóztatás csökkentésének vagy kiküszöbölésének gazdasági hatásai túlbecsültek, és hogy ezek a csökkentések csak a leggazdagabb személyek javát szolgálnák, akiknek jövedelmét lényegében osztalékbevétel alkotja. Egyes támogatók azt is megkérdőjelezik, hogy az osztalékok adóztatása valóban a kettős adóztatás egyik formája. E tekintetben azt állítják, hogy jogi és fogalmi különbség van a társaság és a részvényesek között, mivel az előbbi, mint egyedi jogi személy, az utóbbitól megkülönböztetett jogokkal, kiváltságokkal és kötelezettségekkel rendelkezik. Mint ilyen, azt állítják, hogy nincs semmi igazságtalan, ha a társaság jövedelmét külön megkülönböztetik a részvényesek személyes jövedelmétől.
