költségvetés
Miután meghatározták a cég tervezési időszakra vonatkozó általános céljait, a következő lépés egy részletes működési terv - a költségvetés - felállítása. A teljes költségvetési rendszer magában foglalja a cég működésének minden szempontját a tervezési időszakban. Lehetséges, hogy a tervekben megváltoztathatja azokat is, amelyeket a vállalkozás befolyásán kívüli tényezők megkövetelnek.
A költségvetés-tervezés a cég teljes tervezési tevékenységének része, tehát a cég hosszú távú tervének kimutatásával kell kezdődnie. Ez a terv egy hosszú távú értékesítési előrejelzést tartalmaz, amely megköveteli a gyártandó termékek számának és típusának meghatározását a hosszú távú terv által lefedett években. A rövid távú költségvetéseket a hosszú távú terv keretében fogalmazzák meg. Általában van költségvetés minden egyes termékhez és a cég minden jelentős tevékenységéhez.
A költségvetési ellenőrzések létrehozásához a vállalat tevékenységeinek realisztikus megértése szükséges. Például egy kis cég több alkatrészt vásárol, és több munkaerőt és kevesebb gépet használ; egy nagyobb cég nyersanyagokat vásárol és gépeket használ a végtermékek gyártásához. Következésképpen a kisebb vállalkozásnak magasabb részeket és munkaerőköltségeket kellene költségvetnie, míg a nagyobb cégeknek magasabb általános költségekre és nagyobb befektetésekre kellene költségvetniük. Ha a szabványok irreálisan magasak, frusztráció és harag lép fel. Ha a szabványok indokolatlanul kevéssé válnak, akkor a költségeket nem lehet ellenőrizni, a nyereséget szenvedni fogják, és a munkavállalói morál csökkenni fog.
A készpénz-költségvetés
A vállalkozás pénzügyi szükségleteinek előrejelzésének egyik fő módszere a készpénz-költségvetés, amely előrejelzi a tervezett tevékenységek együttes hatásait a cég cash flow-jára. A pozitív nettó cash flow azt jelenti, hogy a cégnek többlet forrása lesz befektetésére. Ha azonban a készpénz-költségvetés azt jelzi, hogy a műveletek volumenének növekedése negatív cash flow-kat eredményez, akkor további finanszírozásra van szükség. A készpénz-költségvetés tehát jelzi a szükséges vagy rendelkezésre álló források összegét hónapról-hónapra, akár hétről-hétre.
A vállalkozásnak több okból is lehet többletkészlete. Valószínűleg szezonális vagy ciklikus ingadozások vannak az üzleti életben. Az erőforrásokat szándékosan halmozhatjuk fel számos esettel szembeni védelem céljából. Mivel pazarló nagy mennyiségű készpénz szabadon maradása, a pénzügyi igazgató megkísérel rövid távú befektetéseket találni olyan összegekre, amelyek később szükségesek lesznek. A rövid lejáratú állampapírok vagy üzleti értékpapírok úgy választhatók meg és kiegyensúlyozhatók, hogy a pénzügyi menedzser megszerezze a vállalkozás pénzügyi helyzetének megfelelő lejáratot és kockázatokat.
Követelések
A követelések azok a hitelek, amelyeket egy cég ad ügyfeleinek. Az ilyen hitel mértéke és feltételei vállalkozások és nemzetek között különböznek; például az Egyesült Államokban a gyártócégeknél a követelések és az eladások aránya 8 és 12 százalék között van, ami átlagosan körülbelül egy hónapos beszedési időszakot jelent. A vállalkozás hitelpolitikájának alapja az iparágban alkalmazott gyakorlat; általában egy vállalkozásnak meg kell felelnie a versenytársak által kínált feltételeknek. Nagyon sok természetesen függ az egyes ügyfelek hitelképességétől.
Az ügyfelek hitelkockázatként való értékeléséhez a hitelkezelő figyelembe veszi, hogy mit nevezhetünk az öt Cs értéknek
